公告]星网锐捷：福建升腾资讯有限公司审计报告？大舟山装修网

526,715,264.61

1,000,000.00

不计提坏账准备

金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到的银行存款，现

8,928,386.40

1.外币业务

定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的

本溢价不足冲减的，调整留存收益。

34,705,558.67

④不控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证

附注

前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关

其他流动负债

928,910.00

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇

附注

应付利息

（六）合并财务报表的编制方法

出资金额（人民币万元）

流动资产合计

 

流动资产：

4.现金流量套期损益的有效部分

548,854,406.03

五（二十一）

 

5,657,844.44

6.其他

2013年5月29日，福建省人民核发了《中华人民国外商投资企业批准

3,789,999.84

应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外

80,045,478.68

非流动资产合计

78,857,240.31

同经营和合营企业。

长期待摊费用

收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础

不足冲减的，调整留存收益。

合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小

流动资产合计

2016年9月30日

4,323,398.74

2,031,680.77

既没有转移也没有保留

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

以及2016年1-9月、2015年度、2014年度的备考合并及母公司经营。

资产减值损失

-1,353,685.90

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

7,282,061.36

合并财务报表的合并范围以控制为基础，不仅包括根据表决权（或类似）本

长期股权投资

在控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净

一、管理层对备考财务报表的责任

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

 

应收票据

7,263.56

中国注册会计师：

8,438,276.82

（一）备考财务报表的编制基础

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合

513,692,074.82

60

211,257,739.07

4,919,996.98

开发支出

五（二十二）

单位：元币种：人民币

30,060.53

8,246,236.90

备考财务报表附注

314,648,333.21

20,295,825.11

3,423,563.98

分保费用

司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。

金融资产转移的确认

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和

4,323,398.74

466,322,898.22

成本进行后续计量。

项处置子公司并控制权的交易进行会计处理；但是，在控制权之前每一次处

39,359,745.30

附注

单位：元币种：人民币

二、营业总成本

公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。本财务报表附注所载财务

按原持股比例认缴出资。

权益

2.存货取得和发出的计价方法

400,555.56

89,501,793.86

因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，

中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过

该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。

5,611,902.90

4,267,510.18

中包含已宣放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利

100.00

福建华兴会计师事务所

非流动资产：

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部

账龄分析法

133,142.19

非流动负债合计

负债和所有者权益总计

编制和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：

 

10,658,663.91

22,217,366.93

负债合计

2007年5月13日，公司召开董事会通过决议，同意公司注册资本由1,000万元

2015年12月31日

标准

代理承销证券款

Limited将持有的升腾资讯40%股权转让给福建隽丰投资有限公司，转让价格为4,352

38,790,788.98

代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关

4,519,801.84

油气资产

一年内到期的非流动资产

8,000

当期损益。

 

该金融负债。

80,000,000.00

关联方组合

71,427.91

上几乎所有的风险和报酬

管理费用

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币入账，期

未放弃对该金融资产控制

2004年4月，福建实达网络科技有限公司更名为“福建星网锐捷通讯有限公司”，并

归属于母公司所有者的净利润

五（二十七）

归属于少数股东的综合收益总额

总计

所有者权益（或股东权益）合计

我们相信，我们获取的审计是充分、适当的，为发表审计意见提供

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4,800

762,795,656.25

永续债

金融负债;

增加至3,000万元，原股东福建星网锐捷通讯股份有限公司（以下简称星网锐捷）（注：

2、本备考财务报表假设公司上述股权转让交易事项在2014年1月1日已完成，

2015年12月31日

（四）记账本位币

FunrisePacificLimited

货币资金

80,045,478.68

专项应付款

2016年9月30日

资讯有限公司股权转让等事项的批复》（榕仓外企【2014】55号），同意FunrisePacific

1,000,000.00

应收分保合同准备金

资产总计

项目

方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应

4,800

体。控制，是指投资方拥有对被投资方的,通过参与被投资方的相关活动而享有可

478,782,753.78

不计提坏账准备

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应

吸收存款及同业存放

应付账款

81,025,215.89

132,705.11

7,282,061.36

无形资产

81,025,215.89

4,267,510.18

30,060.53

26,371,693.67

八、每股收益：

在不控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款

会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关

组合名称

11,930,315.29

收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产

2015年度

54,924,505.29

场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适

466,322,898.22

二、注册会计师的责任

福建升腾资讯有限公司（以下简称公司）成立于2002年9月19日，公司注册资

1,956,177.86

E-010号”《验资报告》，确认本次增资款项已全部到位。

本报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组申请文

513,692,074.82

-258,280.07

少数股东损益

五（二）

1.同一控制下企业合并：公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

2014年12月31日

35,808,984.91

应付利息

赔付支出净额

2014年6月27日，福州市对外贸易经济合作局收回外商投资企业批准证书。

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资

按照继续涉入所转移金融资产的

222,323,190.30

40,000,000.00

变回报，并且有能力运用对被投资方的影响其回报金额。

占注册资本比重（%）

FunrisePacificLimited

2,141,407.00

其他综合收益，在控制权时一并转入控制权当期的损益。

129,758,398.58

率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

483,424,632.26

4.现金流量套期损益的有效部分

手续费及佣金收入

出资金额（人民币万元）

2－3年（含3年）

于2005年9月整体变更为股份有限公司）、FunrisePacificLimited以现金现汇方

100.00

24,817,637.37

权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净

编制单位：福建升腾资讯有限公司

单项计提坏账准备的理由

性不大的应收款项。

53,275,065.20

2014年5月26日，公司召开临时股东会通过决议，同意原股东FunrisePacific

应付职工薪酬

五（十四）

据表明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可

81,025,215.89

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

备考合并利润表

经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入

一年内到期的非流动负债

（2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面

持股比例认缴出资。

19,868,812.79

股东名称

20,295,825.11

38,790,788.98

以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较

55,091,736.14

30,230,654.89

五（十五）

22,509,385.13

应收票据

附注

以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。

其他非流动资产

 

2,031,680.77

有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方

81,025,215.89

106,909.34

减：营业外支出

五（五）

账龄状态

5、2014年7月，第一次股权转让

利息支出

负债和所有者权益（或股东权益）总计

划分为持有待售的资产

和。

337,456,003.60

子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以人民币为记账本位币。

7,196,824.35

导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师

金融资产所有权上几乎所有

50.00

入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者

兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本

五（十七）

五（十六）

3,000

会计估计编制。

五（二十五）

705,368,571.76

4,827,088.26

五、其他综合收益的税后净额

公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

少数股东权益

2,988,507.00

项目

526,715,264.61

汇兑收益（损失以“-”号填列）

3,172,727.05

6.金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法

289,220,171.70

字E-010号”《验资报告》，确认本次增资款项已全部到位。

未分配利润

流动负债：

1.共同经营是指公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公

并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券

29,400.00

9,886,267.34

9,292,109.08

（原福建实达网络科技有限公司）

衍生金融资产

应收利息

46,911,331.30

出的商品和技术除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

314,648,333.21

经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置

2007年6月25日，福建华兴有限责任会计师事务所出具“闽华兴所（2007）验

2,321,232.64

报表，包括2016年9月30日、2015年12月31日、2014年12月31日的备

种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

129,658,398.58

负债合计

拆入资金

 

5,611,902.90

终止确认该金融资产(确认新资产

其他综合收益

83,233,090.05

9,079,343.91

60

益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之

66,293,089.22

22,167,366.93

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。

投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值

36,067,264.98

2010年7月26日，福州经济技术开发区经济发展局出具《关于福建升腾资讯有

资产总计

编制单位：福建升腾资讯有限公司

盈余公积

其中：非流动资产处置损失

长期应收款

④可供出售金融资产;

2010年7月8日，公司召开董事会通过决议，同意将公司注册资本从3,000万元

2.确认依据和计量方法

销售费用

公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权

(一)公司概况

卖出回购金融资产款

额

五（三）

商誉

五（十三）

公司股权投资直至控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一

（二）会计期间

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

1.金融工具分为下列五类

（5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企

准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、

不计提坏账准备

财务费用

设备、软件、IC卡读写机具及配件的开发、生产、销售，系统集成服务，运输代理服

预收款项

114,741,897.25

其他应收款

占注册资本比重（%）

928,910.00

21,552,238.01

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在

20,852,866.60

2013年5月8日，公司召开董事会通过决议，同意将升腾资讯注册资本从5,000

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

133,142.19

29,400.00

80,000,000.00

外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认

73,479,628.80

-1,553.80

2016年1-9月、2015年度、2014年度

五（二十）

448,135,070.82

（九）外币业务和外币报表折算

资产变动而产生的其他综合收益除外。

本次增资后，公司的股权结构如下：

222,323,190.30

4,919,996.98

77,704,620.76

53,275,065.20

资讯有限公司增资的批复》（榕仓外企【2013】44号），同意公司本次增资事宜。

2.按组合计提坏账准备应收款项

100

2,141,407.00

1.存货的分类

21,881,597.36

管理费用

 

预计负债

于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

到的对价确认为一项金融负债。

福建隽丰投资有限公司

五（九）

1,200

（三）营业周期

应收账款计提比例(%)

629,251,657.25

备考合并资产负债表（二）

其他综合收益

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

当期损益。

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

信息的会计期间为2014年1月1日起至2016年9月30日止。

26,371,693.67

一、营业总收入

8,476,577.97

流动负债合计

应付账款

日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，

股东名称

固定资产

其他非流动负债

归属于母公司所有者的其他综合收益税后净额

132,705.11

福建星网锐捷通讯股份有限公司

证书》，批准号为“商外资闽榕合资字【2002】0052号”。

100

永续债

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份

福建升腾资讯有限公司：

应付票据

2013年7月17日，公司办理完成工商变更登记。

99,116,205.51

衍生金融负债

短期借款

005886号”的《企业法人营业执照》。

等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确

五（十一）

8,000

30日、2015年12月31日、2014年12月31日的备考合并及母公司财务状况

附注

其他流动资产

40,125,218.53

2,217,751.61

五（六）

2002年11月、2003年4月，公司分两期收到各股东的出资款人民币1000万元，

长期应付职工薪酬

十二次会议决议审议通过的《关于参股子公司福建腾云宝有限公司股权转让暨关联交

211,257,739.07

实收资本（或股本）

8,246,236.90

5,605,844.44

一年内到期的非流动资产

11,930,315.29

A、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

五（四）

2007年6月8日，福州经济技术开发区经济发展局出具《关于同意福建升腾资讯

36,239,451.70

期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，

1,962,390.10

186,501.30

本期的合并财务报表范围及其变化情况详见“本附注六、合并范围的变更”、“本

长期借款

了基础。

日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投

（2）公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债

40,112,111.03

非流动资产：

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输

备考母公司利润表

其中：优先股

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

FunrisePacificLimited

五（二十四）

总体列报。

期间不一致的，按照公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

账龄组合

1,991,719.93

当期损益。②在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持

持续经营。

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

199,043,741.61

370,835,880.31

投资收益（损失以“-”号填列）

2015年度

三、重要会计政策及会计估计

87,684,409.57

1,000,000.00

513,692,074.82

1,962,390.10

1、2002年9月，公司设立

②分步处置股权至控制权

（十）金融工具

有限公司增资的批复》（榕开经发【2007】资字60号），同意公司本次增资事宜。

（2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金

3年以上

40,626,937.44

长期应收款

30,267,442.56

销售费用

递延所得税负债

加：营业外收入

429,687,685.84

买入返售金融资产

资产变动而产生的其他综合收益除外。

与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，公司将

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

464,393,244.51

2014年6月17日，福州市仓山区对外贸易经济合作局出具《关于同意福建升腾

财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和必要的内部控制，

在建工程

式按原持股比例认缴出资。

3、本备考财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业

FunrisePacificLimited

因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；

3.存货的盘存制度：采用永续盘存制。

五（八）

十三（一）

未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别认定计提坏

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

五（二十六）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。

我们按照中国注册会计师审计准则的执行了审计工作。中国注册会计师

单位：元币种：人民币

递延所得税负债

永续债

66,293,089.22

365,838,146.90

36,239,451.70

2010年7月27日，福建省人民核发了《中华人民国外商投资企业批准

5.外币财务报表折算差额

五（二十九）

五（三十二）

综合收益除外。

代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

50.00

②持有至到期投资;

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对

股东名称

9,886,267.34

10,197,736.99

专项应付款

199,043,741.61

40

减：营业外支出

入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗

附注

3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

不改变其记账本位币金额。

本次增资后，公司的股权结构如下：

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

40

处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计

可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变

业会计准则第22号——金融工具确认与计量》第三十的三种情况外，按摊余

单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额的10%且

1－2年（含2年）

财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面

递延收益

2016年9月30日

365,838,146.90

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

8,438,278.01

坏账准备的计提方法

五（七）

当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

福建实达网络科技有限公司

（一）基本每股收益（元/股）

额。支付的价款中包含已宣放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

178,018,525.72

600

100

7,186,539.58

五（三十一）

保险合同准备金

归属于母公司所有者权益合计

之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢

工程物资

（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，并基于本附注所述重要会计政策和

选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合，以及评价备考财务报表的

万元。转让后公司类型由中外合资企业变更为内资企业。

3,440,103.55

并现金流量表。

现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现

（2）处置子公司以及业务

3,200

十三（四）

应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。

22,139,141.42

账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括在具有类似风险组合特征

审计准则要求我们遵守职业守则，计划和执行审计工作以对备考财务报

应付手续费及佣金

5,177,934.61

应交税费

60

以使备考财务报表不存在由于舞弊或错致的重大错报。

220,819,018.67

投资收益（损失以“-”号填列）

开发支出

变更为内资有限公司。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或

2.外币财务报表的折算

固定资产清理

28,988,290.37

编制单位：福建升腾资讯有限公司

150,734,275.62

易的议案》，同意公司将持有的福建腾云宝有限公司45%股权以作价1350万元转让给

6,681,040.00

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的

 

30,498,264.06

80,000,000.00

公司经营范围：社会经济咨询;互联网接入设备、网络设备、计算机设备、通讯

正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

（十一）应收款项

五（三十）

对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之

十三（五）

三、审计意见

减：库存股

益的公允价值变动累计额之和。

七、每股收益：

177,102,726.52

经审计净资产1.3540元/股为定价参考，同时星网锐捷出具声明放弃本次股权转让的

10.00

商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合

不公允的除外。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，

2002年9月13日，福建实达网络科技有限公司与FunrisePacificLimited以

代理买卖证券款

融资产或金融负债。

548,854,406.03

③购买子公司少数股权

1、股权转让交易事项

用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产

非流动负债：

手续费及佣金支出

应付债券

涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当

186,501.30

（1）按照企业会计准则的和备考财务报表附注二所述编制基础编制备考

察输入值。

七、综合收益总额

81,025,215.89

E-013号”《验资报告》，确认本次增资款项已全部到位。

1,956,177.86

本次股权转让后，公司股权结构如下：

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

一般风险准备

单项金额超过300万元人民币。

40

175,111,006.59

应收利息

4,519,801.84

66,293,089.22

确认结果

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合

2013年5月24日，福州市仓山区对外贸易经济合作局出具《关于同意福建升腾

按组合计提坏账准备的计提方法

①一般处理方法

应付票据

2,000

513,692,074.82

时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期

衍生金融负债

其中：非流动资产处置利得

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

长期应付职工薪酬

现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

减:所得税费用

该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对

1,000,000.00

370,835,880.31

按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至

总计

股东名称

固定资产

五（三十三）

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市

 

其中：营业收入

单位：元币种：人民币

 

计。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误

应付股利

 

预付款项

结算备付金

减：库存股

单项金额重大

60

7,186,539.58

并由福建华兴有限责任会计师事务所分别出具“闽华兴所（2002）验字E-019号”、“闽

应交税费

固定资产清理

项目

根据母公司福建星网锐捷通讯股份有限公司2016年10月26日第四届董事会第二

资产减值损失

减:所得税费用

220,819,018.67

816,958,482.39

放弃了对该金融资产控制

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

 

10,658,663.91

并确认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形

Limited将持有的升腾资讯40%股权转让给隽丰投资，股权变更后公司性质由外资企业

80,000,000.00

1.50

/负债)

1,000

40,000,000.00

我们审计了后附的福建升腾资讯有限公司（以下简称贵公司）备考财务

 

重大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

实收资本（或股本）

期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权

5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法

考合并及母公司资产负债表，2016年1-9月、2015年度、2014年度的备考合

编制单位：福建升腾资讯有限公司

五（十九）

项目

备考母公司资产负债表（二）

货币资金

未分配利润

流动负债合计

总计

商誉

175,283,193.31

中国注册会计师：

减：营业成本

其他应收款计提比例(%)

金融工具的确认依据为：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金

公司在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为

已赚保费

2007年6月26日，公司办理完成工商变更登记。

期末，对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观表明其发生了减值的，

划分为持有待售的负债

478,633,334.88

2.合并程序

99,116,205.51

占注册资本比重（%）

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资

职工个人备用金借款

账龄

持有至到期投资

备考合并资产负债表（一）

28,988,290.37

（1）增加子公司以及业务

2014年度

我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。

身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

40,626,937.44

1年以内（含1年）

中，对于剩余股权，按照其在控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场

未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。

置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为

总计

限公司增加投资总额及注册资本的批复》（榕开经发【2010】资字51号），同意公司本

9,292,109.08

对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

非流动负债：

87,684,409.57

六、其他综合收益的税后净利

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表

289,220,171.70

150,734,275.62

（十二）存货

提取保险合同准备金净额

7,262.28

100.00

审计报告

投资性房地产

递延所得税资产

作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

186,501.30

应收账款

出资金额（人民币万元）

816,958,482.39

的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计

应付债券

5,000

 

18,387,992.66

66,243,312.88

4,827,088.26

十三（四）

公司对关联方的应收款项

价不足冲减的，调整留存收益。

80,000,000.00

专项储备

114,741,897.25

36,067,264.98

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

投资性房地产

失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值

9,593,703.53

公司代表人：黄奕豪。

应收账款

8,476,577.97

代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

1.50

金流量表中的现金及现金等价物。

单项金额重大

转回，计入当期损益。

加：营业外收入

（二）合并财务报表范围

186,501.30

应收分保账款

所有者权益（或股东权益）：

发放委托贷款及垫款

38,929,278.51

2016年1-9月

五、净利润（净亏损以“-”号填列）

其中：优先股

福建升腾资讯有限公司

432,551,466.86

项目

548,854,406.03

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

增至5,000万元，原股东星网锐捷、FunrisePacificLimited以现金现汇方式按原

长期借款

-1,553.80

17,225,689.66

融资产或交易性金融负债、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或

100

代表人：主管会计机构负责人：会计机构负责人：

与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额

40,000,000.00

证书》，批准号为“外经贸闽马合资字【2002】0005号”。

衍生金融资产

2007年6月12日，福建省人民核发了《中华人民国外商投资企业批准

五（十八）

284,760,787.38

表是否不存在重大错报获取合理。

对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观表明该金融资产价值已

400

向中央银行借款

60,001,895.39

其他流动负债

公司注册地址：福州市仓山区金山工业区金山大道618号21#、22#、55#。

五（二十三）

2.非同一控制下企业合并：公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

本为8,000万元。

 

66,293,089.22

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额

2015年12月31日

递延所得税资产

存货

100

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

的应收款项中计提坏账准备。

应收股利

627,663,951.00

21,552,238.01

确定组合的依据

2002年9月16日，福建省人民核发了《中华人民国外商投资企业批准

（一）遵循企业会计准则的声明

保单红利支出

间。

其他权益工具

其他权益工具

7,196,824.35

并及母公司利润表以及备考财务报表附注。

2014年度

归属于母公司所有者的综合收益总额

20,852,866.60

编制基础，真实、完整地反映了公司的备考财务状况以及备考经营等有关信息。

业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该

单位：元币种：人民币

单独进行减值测试，如有客观表明其发生了减值的，应当根据其

五（二十四）

十三（二）

2014年12月31日

闽华兴所（2016）审字F-106号

337,306,584.70

478,633,334.88

2014年7月25日，公司办理完成工商变更登记。

4.金融负债的终止确认条件

序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层

80,000,000.00

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至控制权的，如果处置对子

2,988,507.00

成的累计损失一并转出，计入当期损失。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的

106,909.34

程度确认有关资产和负债及任何保留

确认金额。支付的价款中包含了已宣放的债券利息或现金股利的，单独确认为应

的风险和报酬

编制单位：福建升腾资讯有限公司

持有至到期投资

履约金组合

 

2,321,232.64

的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款

生产性生物资产

算。公司持有存货的数量多于销售合同订购数量。

C、一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

18,387,992.66

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

划分为持有待售的资产

其财务报表进行调整。

金额转出，计入当期损益。

17,225,689.66

 

品、在产品、产成品（库存商品）等。

89,501,793.86

2013年7月9日，福建华兴会计师事务所有限公司出具“闽华兴所（2013）验字

464,393,244.51

应收保费

五（十）

2010年8月13日，公司办理完成工商变更登记。

⑤其他金融负债。

货币出资组建福建升腾资讯有限公司，注册资本为1,000万元。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审

非流动负债合计

8,958,135.23

期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他

务，快递服务，自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或进

定和备考财务报表附注二所述编制基础编制，公允反映了贵公司2016年9月

预收款项

万元增至8,000万元，原股东星网锐捷、FunrisePacificLimited以现金现汇方式

万元转让给福建隽丰投资有限公司。本次股权转让以升腾资讯截至2014年2月28日

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

十三（三）

629,251,657.25

4.低值易耗品及包装物的摊销方法：采用“一次摊销法”核算。

5.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

3,789,999.84

30,928,730.76

或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入控制权当期的投资收益，

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共

 

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，

价值的差额计提坏账准备。

40,000,000.00

预付款项

370,835,880.31

股东名称

编制单位：福建升腾资讯有限公司

次增资事宜。

199,043,741.61

2016年9月30日

71,427.91

73,479,628.80

的判断依据或金额

2016年1-9月

总计

差额，计入合并当期的营业外收入。

拆出资金

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。公

占注册资本比重（%）

并且假设公司按照转让上述股权后形成的公司架构在本备考财务报表期初业已存在并

应付股利

权投资有关权益法核算的对合营企业的投资进行会计处理。

短期借款

3,200

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并

单位：元币种：人民币

应收股利

370,835,880.31

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面

产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价

末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

83,233,090.05

福建星网隽丰信息技术有限公司。

长期应付款

公司类型：有限责任公司。

福建星网锐捷通讯股份有限公司

考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程

可供出售金融资产

进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权

6.其他

情形

备考母公司资产负债表（一）

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

10.00

2014年5月26日，FunrisePacificLimited与隽丰投资签订《股权转让协议书》，

备的计提方法

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

33,771,431.36

二、备考财务报表的编制基础

705,368,571.76

 

价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股

分。如存在下列情况：

186,501.30

应付分保账款

并报表。公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关会计

3,120,293.60

中国福州市

314,648,333.21

一般风险准备

福建星网锐捷通讯股份有限公司

并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的

者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

284,760,787.38

三、营业利润（亏损以“-”号填列）

非流动资产合计

705,368,571.76

77,704,620.76

55,091,736.14

289,110,051.20

证书》，批准号为“商外资闽马合资字【2002】0005号”。

24,817,637.37

30,230,654.89

40

资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合

21,881,597.36

东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

出资金额（人民币万元）

81,025,215.89

140,268,431.36

专项储备

60

长期应付款

178,018,525.72

55,096,692.01

递延收益

其他非流动负债

1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

出资金额（人民币万元）

优先受让权。

存在。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

本次增资后，公司的股权结构如下：

其中：优先股

37,830,129.03

30,267,442.56

5.外币财务报表折算差额

进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

并单项计提坏账准

流动资产：

其中：优先股

合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股

B、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买

在建工程

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当

价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，

2.合营企业是指公司仅对该安排的净资产享有的合营安排。公司按照长期股

经营和现金流量。在编制合并财务报表时，子公司与公司采用的会计政策或会计

产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于

永续债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合

548,854,406.03

3,423,563.98

福建星网锐捷通讯股份有限公司

816,958,482.39

占注册资本比重（%）

实际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票

314,648,333.21

100.00

长期待摊费用

66,293,089.22

（特殊普通合伙）

178,018,525.72

6,681,040.00

五（一）

财务费用

289,110,051.20

其他流动资产

（八）现金及现金等价物的确定标准

初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司

已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以

3,000

设立时，公司的股权结构如下：

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，

二○一六年十一月二日

3,440,012.69

5,188,055.11

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

（二）稀释每股收益（元/股）

3,172,727.05

报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直

2、2007年6月，第一次增资

22,139,141.42

油气资产

由此产生的汇兑损益作为公允价值变动，计入当期损益或其他综合收益。

（3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额

1,800

35,808,984.91

证书》，批准号为“商外资闽马合资字【2002】0005号”。

项目

流动负债：

五（十二）

3,120,293.60

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有

退保金

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为

60,001,895.39

2015年12月31日

初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损

公司因处置部分股权投资等原因了对原有子公司控制权的，在合并财务报表

华兴所（2003）E-004号”《验资报告》确认。

2,217,751.61

483,424,632.26

利息收入

其他非流动资产

-1,353,685.90

78,857,240.31

履约金

其他应收款

生产性生物资产

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；

其他应付款

继续确认该金融资产,并将收益确认为负债

所有者权益（或股东权益）：

7,262.28

2,000,000.00

其中：非流动资产处置利得

一、公司基本概况

2014年12月31日

五（二十八）

 

无形资产

公司编制的备考财务报表符合企业会计准则的和本附注二所述备考财务报表

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金

盈余公积

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计

D、一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

公司企业法人营业执照注册号（统一社会信用代码）为：684374E。

我们认为，贵公司备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规

140,268,431.36

 

件之用途使用，不得用作任何其他目的。

2014年12月31日

同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，

入当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的

长期股权投资

资账面价值之间的差额计入投资收益。

面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投

资本公积

③贷款和应收款项;

46,911,331.30

营业税金及附加

（一）基本每股收益（元/股）

应付职工薪酬

在报告期内，公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收

存货

-258,280.07

可供出售金融资产

因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿表明无法收回或收回的可能

FunrisePacificLimited将持有的升腾资讯40%股权（出资额3,200万元）以4,352

其他应付款

7,262.28

 

附注七、在其他主体中的权益”。

备用金组合

10,197,736.99

金融资产在转回日的摊余成本。

一、营业收入

营业税金及附加

483,537,631.98

所有者权益合计

予以转回，计入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

六、综合收益总额

计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者

3、2010年8月，第二次增资

其中：营业成本

4、2013年7月，第三次增资

其中：非流动资产处置损失

代表人：主管会计机构负责人：会计机构负责人：

工程物资

1.合并范围

（二）稀释每股收益（元/股）

代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2002年9月19日，福州市工商行政管理局核发注册登记号为“企合闽榕总字第

预计负债

4.公司确认坏账的标准是

（4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始

37,830,129.03

66,293,089.22

的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日

186,501.30

66,660,762.94

40

并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时

外，其余均计入当期损益。

483,537,631.98

资本公积

2010年8月6日，福建华兴会计师事务所有限公司出具“闽华兴所（2010）验字